企业所得税计提会计分录怎么做

企业所得税计提会计分录怎么做

企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税先计提预缴，再根据年度汇算清缴结果对预缴税款多退少补。那么具体的会计分录是什么呢？

企业需每季度计提与预缴企业所得税，具体的账务处理如下。

企业计提所得税时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

企业预缴企业所得税时，会计分录为：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

企业所得税的处理方法为每季度预缴，次年在规定期限内完成汇算清缴。上述分录为每季度的计提与预缴分录，接下来说明汇算清缴之后的会计分录。

汇算清缴后，如企业需补缴企业所得税，会计分录为：

借：以前年度损益调整（补缴部分）

贷：应交税费-所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整（补缴部分）

汇算清缴后，如企业多缴了企业所得税，会计分录为：

借：应交税费-所得税

贷：以前年度损益调整（多缴部分）

借：以前年度损益调整（多缴部分）

贷：利润分配-未分配利润