退税怎么做分录

退税怎么做分录

当企业缴纳税款后，可能由于多交或税收优惠政策需要退回税款，那么退税怎么做会计分录呢？下面将为大家详细解答

企业多交税款退回时，会计上也应当做相应的处理，下面将介绍增值税、附加税、印花税、企业所得税和个人所得税退回的会计分录

退回【增值税】会计分录

借：银行存款

贷：应交税费—未交增值税

退回【附加税】会计分录

①税款退还

借：银行存款

贷：应交税费—城市维护建设税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育附加

②冲税金及附加

借：应交税费—城市维护建设税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育附加

贷：税金及附加

退回【印花税】会计分录

借：银行存款

贷：税金及附加

退回【企业所得税】会计分录

①当年退税

借：银行存款

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

②第二年退税

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

退回【个人所得税】会计分录

借：银行存款

贷：应交税费——应交个人所得税