多交增值税怎么做分录

多交增值税怎么做分录

普通的非出口企业的增值税涉及的会计科目包括：进项税、销项税、转出未交增值税、未交增值税等一级或二级会计科目，每月末根据已经认证的进项税、销项税计算应交增值税，并做会计分录，然后申报增值税，下个月扣税成功后，再做交税的会计分录，如果不小心多交增值税呢，怎么做分录。其实分录和正常交税一样的，只是申报金额有所不同，下面举例介绍。

一、假设企业2月份进项税10000，销项税37102.46，2月份应交增值税37102.46-10000=27102.46，会计分录如下：

借：应交税费-增值税-销项税 37102.46

贷：应交税费-增值税-进项税 10000

贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46

借：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46

贷：应交税费-未交增值税 27102.46

增值税纳税申报表入下：

二、三月收到银行扣税单，做分录入下：

借：应交税费-未交增值税 27102.46

贷：银行存款 27102.46

同上例子，假设企业不小心交了37102.46增值税，计提分录不变，三月收到税单后，做分录入下：

借：应交税费-未交增值税 37102.46

贷：银行存款 37102.46

这时，应交税费-未交增值税的科目余额是借方10000，本来应该是0.

三、接上例子，假设3月份进项税25000，销项税4,6000，应交增值税46000-25000=21000，

分录入下：

借：应交税费-增值税-销项税 46000

贷：应交税费-增值税-进项税 25000

贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 21000

借：应交税费-增值税-转出未交增值税 21000

贷：应交税费-未交增值税 21000

这时应交税费-未交增值税的科目余额是贷方11000，实际只需缴纳11000增值税，增值税纳税申报表按一下示例填写：

四、四月，收到扣税单11000，做分录入下：

借：应交税费-未交增值税 11000

贷：银行存款 11000