现金日记账怎么记

现金日记账怎么记

现金日记账是出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，逐笔登记的账簿，用于逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况。现金日记账一般采用订本式账簿，以确保账簿的安全和完整。现金日记账的登记方式主要采用三栏式或多栏式，具体步骤和要点如下：日期栏：登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致。凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号，例如，如果是现金收款凭证，就登记“现收”，如果是现金付款凭证，就登记“现付”。摘要栏：登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题。对方科目栏：登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目。收入栏和支出栏：均按照记账凭证登记，记录库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，并将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。除此之外，现金日记账的登记还需要注意以下几点：准备所需的账簿：包括但不限于收支双联账簿、平衡双联账簿、现金支出记账凭证、银行支出记账凭证、现金收入记账凭证以及银行收入记账凭证。记账：审核记账凭证，根据账簿记录发生额。分录：将发生额分别记录在借方和贷方。再次核实：重新审核记账凭证，以确保记账的准确性。‌